A mon avis, "accrual" (dans "accrual and trading book") ne DOIT PAS être traduit par "régularisation". La régularisation ou les comptes de ~ se traduisent par "AccrualS" (avec un "s") et, dans ce cas, le mot ACCRUALS est presque toujours suivi d'expressions du genre "accruals and prepaid expenses" ou "accruals and prepayment".
La difficulté ici provient du fait que l'anglais utilise dans la même phrase une expression désignant un mode de comptabilisation (accrual) aux côtés d'une expression désignant un portefeuille).
Ce méli-mélo n'arrange pas la compréhension du texte. En fait, d'après moi, s'il s'agit ici d'une banque ou d'un établissement se services financiers, l'anglais veut simplement désigner par "accrual book" un banking book (portefeuille de prêts, portefeuille bancaire ou simplement banking book en français) et par trading book le portefeuille de négociation ou simplement trading book). Ces deux books peuvent avoir des modes de comptabilisation distincts : accrual (comptabilité patrimoniale - "réescompte" pour les banques et ét. de serv. fin.) et market value (valeur de marché).
Pour résumer : selon moi, "accrual" ne doit PAS être interprété dans le sens de "régularisation" (régularisation = "accrualS" avec "s" + suivi d'autres expressions).