Les plans Cash Balance sont les plans dont la prestation est définie par rapport à un montant d'épargne nette forfaitaire attribuée à certaine échéances à chaque affilié [...] Ces plans sont techniquement considérés comme des plans de type prestations définies
http://tinyurl.com/6o5vo4z

D'où l'intérêt pour les employeurs de convertir les régimes de retraite traditionnels en plans cash balance, moins coûteux même
s’ils sont assurés (donc soumis aux cotisations) par la PBGC. Typiquement, ces plans créent un compte individuel fictif où s’accumule pour chaque année de présence du salarié un certain pourcentage de son salaire augmenté d’un pourcentage fixe déterminé à l’avance ou arrimé à un taux d’intérêt. Le calcul de la prestation s’opère donc sur la base du salaire moyen de toute la carrière, et non sur le salaire de fin de carrière.
www.cor-retraites.fr/IMG/pdf/doc-316.pdf

Le concept des régimes à solde de caisse a été introduit aux États-Unis au milieu des années 1980. Ces régimes sont d’authentiques régimes hybrides, car ils renferment des caractéristiques des régimes PD et CD. Comme pour tout régime CD, chaque participant possède son propre compte et reçoit des relevés périodiques l’informant de la valeur de sa rente constituée. Au cours d’une année donnée, le compte du participant est crédité d’un pourcentage fixe de ses gains, par exemple 5 % de son salaire de base. Des intérêts sont ajoutés au solde de son compte, mais, contrairement aux régimes CD habituels, ils sont calculés en tenant compte de quelques facteurs extérieurs comme l’indice des prix à la consommation ou les bons du Trésor, plutôt qu’en se fondant sur le rendement véritable des investissements. Ainsi, l’employeur continue d’assumer une partie des risques liés aux placements. Au moment de la retraite du participant, le solde du compte est payable en une somme forfaitaire qui peut être convertie en une rente viagère payable mensuellement à même la caisse du régime ou par voie de souscription d’une rente auprès d’un assureur.
http://www.morneaushepell.com/readfile.aspx?docId=1370

The standards in sections 3100 through 3700 apply to an actuary’s advice on the financial position or financial condition of a pension plan which provides lifetime retirement income to its members, whether funded or not, whether registered or not, and whether in the private or public sector, except for the following: A plan for which no unfunded actuarial liabilities may ever exist by reason of the nature of the plan; i.e., a pure defined contribution pension plan. The standards apply, however, to any hybrid of defined contribution and defined benefit pension plans, such as modified defined contribution, target benefit, floor, and cash balance pension plans...
Les normes énoncées aux sections 3100 à 3700 s’appliquent aux avis que l’actuaire donne sur la situation financière ou la santé financière d’un régime de retraite qui prévoit à ses participants un revenu de retraite viager, que le régime soit provisionné ou non, agréé ou non, du secteur privé ou du secteur public, sauf dans les cas suivants : un régime pour lequel aucun déficit actuariel ne peut exister en raison de la nature du régime, c.-à-d. un régime entièrement à cotisations déterminées. Les normes s’appliquent toutefois à toute forme hybride de régimes de retraite à cotisations déterminées et à prestations déterminées, par exemple les régimes modifiés à cotisations déterminées, les régimes à prestations cibles, les régimes à prestations planchers et les régimes de retraite à solde de caisse;
http://www.actuaries.ca/members/publications/2009/209028e.pd... et f.pdf